市県民税の税率と税額控除
所得割の税率
総合課税分の所得割税率は、平成19年度から一律10％（市民税6％、県民税4％）となりました。
| 総合課税分所得割 | 市民税 | 県民税 |
|---|---|---|
| 税率 | 6％ | 4％ |
分離課税分の所得割税率については、下記の税率となります。
| 区分 | 市民税 | 県民税 |
|---|---|---|
| 短期譲渡所得(一般所得分) | 5.4％ | 3.6％ |
| 短期譲渡所得(軽減所得分) | 3％ | 2％ |
| 長期譲渡所得(一般):一律 | 3％ | 2％ |
| 長期譲渡所得(優良住宅地等):2,000万円以下の部分 | 2.4％ | 1.6％ |
| 長期譲渡所得(優良住宅地等):2,000万円超の部分 | 3％ | 2％ |
| 長期譲渡所得(居住用財産):6,000万円以下の部分 | 2.4％ | 1.6％ |
| 長期譲渡所得(居住用財産):6,000万円超の部分 | 3％ | 2％ |
| 株式等譲渡所得(一般分) | 3％ | 2％ |
| 株式等譲渡所得(上場分) | 3％ | 2％ |
| 上場株式等配当等 | 3％ | 2％ |
| 先物取引 | 3％ | 2％ |
| 山林所得 | 6％ | 4％ |
税額控除
調整控除 （令和3年度改正）
税源移譲に伴い生じる所得税と市県民税の人的控除額（扶養控除や基礎控除など）の差に基づく負担増を調整するため、市県民税所得割額から一定の額を控除する「調整控除」が設けられました。
令和3年度から、合計所得が2500万円を超える人は調整控除の適用対象外となりました。
A 市県民税の課税所得金額が200万円以下の場合
次の1、2いずれか小さい額の5％（市民税3％、県民税2％）
- 人的控除額の差の合計
- 合計課税所得金額
B 市県民税の合計課税所得金額が200万円超の場合
次の1から2の金額を控除した金額（5万円未満の場合は5万円）の5％（市民税3％、県民税2％）
- 人的控除額の差の合計
- 合計課税所得金額から200万円を控除した金額
| 控除の種類 | 控除額 | |
|---|---|---|
| 障害者控除 | 普通 | 1万円 |
| 特別 | 10万円 | |
| 同居特別 | 22万円 | |
|
ひとり親控除 |
父 | 1万円 |
| 母 | 5万円 | |
| 寡婦控除 | 1万円 | |
| 勤労学生控除 | 1万円 | |
| 扶養控除 | 一般 | 5万円 |
| 特定 | 18万円 | |
| 老人 | 10万円 | |
| 同居老親 | 13万円 | |
| 基礎控除 |
5万円 ※合計所得2,500万円超は適用なし |
|
| 控除の種類 | 納税義務者合計所得 | 控除額 | |
|---|---|---|---|
| 配偶者控除 | 一般 | 900万円以下 | 5万円 |
| 900万円超950万円以下 | 4万円 | ||
| 950万円超1,000万円以下 | 2万円 | ||
| 老人 | 900万円以下 | 10万円 | |
| 900万円超950万円以下 | 6万円 | ||
| 950万円超1,000万円以下 | 3万円 | ||
| 配偶者特別控除 |
48万円超 50万円未満 |
900万円以下 | 5万円 |
| 900万円超950万円以下 | 4万円 | ||
| 950万円超1,000万円以下 | 2万円 | ||
|
50万円以上 55万円未満 |
900万円以下 | 3万円 | |
| 900万円超950万円以下 | 2万円 | ||
| 950万円超1,000万円以下 | 1万円 | ||
配当控除
株式の配当などの配当所得があるときは、その金額に下記の率を乗じた金額が所得割額から差し引かれます。
| 種類 | 市民税(1,000万円以下の部分) | 県民税(1,000万円以下の部分) | 市民税(1,000万円超の部分) | 県民税(1,000万円超の部分) |
|---|---|---|---|---|
| 利益の配当等 | 1.6％ | 1.2％ | 0.8％ | 0.6％ |
| 証券投資信託等:外貨建等証券投資信託以外 | 0.8％ | 0.6％ | 0.4％ | 0.3％ |
| 証券投資信託等:外貨建等証券投資信託 | 0.4％ | 0.3％ | 0.2％ | 0.15％ |
(注意)配当控除額について1円未満の端数がある場合、1円未満切り上げます。
住宅借入金等特別税額控除
税源移譲に伴う措置と平成21年度税制改正において創設された制度があります。詳しくは『住宅ローン控除』をご覧ください。
寄附金税額控除
控除対象となる寄附金
- 都道府県・市区町村に対する寄附金
- 住所地の都道府県共同募金会・日本赤十字社支部に対する寄附金
- 都道府県又は市区町村が条例指定した団体に対する寄附金
控除額
（次のいずれか低い方の金額－2,000円）×（市民税6％、県民税4％）
ア 上記1～3の寄附金の合計額
イ 総所得金額等の30％
なお、上記「1都道府県・市区町村に対する寄附金」については、以下の特例控除額が加算されます。
[(1)の合計額－2,000円]×[90％－（所得税税率×1.021）] 市民税3/5、県民税2/5
(注意)所得割の20％に相当する金額を超えるときは、その20％に相当する金額（平成27年1月1日以降の寄附より適用。平成26年12月31日以前の寄附については、20％を10％に読み替えてください）
配当割額又は株式等譲渡所得割額の控除
配当所得や株式等譲渡所得を申告をした場合に、配当割額や株式等譲渡所得割額が特別徴収されていたときは、所得割額から特別徴収された金額が差し引かれます。
なお、所得割額から差し引くことができなかった金額は、均等割額に充当又は還付となります。
| 市民税 | 県民税 | |
|---|---|---|
| 所得割額から 控除する割合 | 3/5 （1円未満切り捨て） |
2/5 （1円未満切り上げ） |
(注意)計算例（配当割額が4,321円の人の場合）
- 市民税 4,321円×3/5＝2,592円
- 県民税 4,321円×2/5＝1,729円
均等割の税率
市県民税の均等割は、下記のとおりになります。
- 市民税:3,500円
- 県民税:2,000円
(注意)県民税均等割額にはいしかわ森林環境税500円を含みます。森林環境保全のために使われます。
(注意)東日本大震災からの復興に関し地方公共団体が実施する防災のための施策に必要な財源の確保に係る地方税の臨時特例に関する法律が公布されたことに伴い、個人の市・県民税の均等割について、平成26年度から令和5年度まで標準税率に市・県それぞれ500円が加算されます。
- この記事に関するお問い合わせ先
-
税務課(市民税)
〒923-8650
石川県小松市小馬出町91番地
電話番号: 0761-24-8030 ファクス:0761-23-2446
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更新日：2019年05月01日